La gestion de trésorerie est indissociable de la gestion financière d'une entreprise. En effet, une saine gestion consiste pour le dirigeant à s’assurer en permanence que sa trésorerie disponible est suffisante pour faire face au paiement des charges courantes et aux besoins financiers de l’entreprise : salaires et charges sociales, paiement des fournisseurs (biens ou services), loyers, énergie, impôt, etc.

Établir un plan prévisionnel de trésorerie

Pour bien gérer la trésorerie de votre entreprise, il est important de prendre en compte plusieurs aspects. Tout d'abord, il est essentiel d'établir un plan prévisionnel de trésorerie. Ce plan recense toutes les entrées et les sorties d'argent à court terme.

Les entrées d’argent sont essentiellement estimées à partir des ventes réalisées ou prévisionnelles de l’entreprise. Elles doivent prendre en compte les délais de règlement des clients. 

Les sorties d’argent sont, elles, principalement calculées à partir des consommations intermédiaires de l’entreprise et de ses charges courantes. Les consommations intermédiaires sont estimées à partir des factures fournisseurs reçues ou à recevoir. Elles doivent prendre en compte les délais de règlement obtenus par l’entreprise. Les flux financiers liés aux charges courantes (salaires, charges sociales impôts) sont également repris mois par mois dans le plan prévisionnel de trésorerie.

Établir son besoin en fonds de roulement (BFR)

Le plan prévisionnel de trésorerie va ainsi permettre au dirigeant de projeter et d’anticiper ses besoins de financement en fonction des pics de trésorerie et d’établir son besoin en fonds de roulement (BFR), notion essentielle en gestion de trésorerie. Il représente la différence entre les besoins de trésorerie que sont les stocks et les créances clients, sommes dues par les clients auxquels l’entreprise a accordé un délai de paiement et les « ressources en trésorerie » correspondants aux dettes fournisseurs pour lesquelles, à l’inverse, un délai de règlement a été obtenu. Un BFR élevé peut entraîner des problèmes de trésorerie, car il signifie que l'entreprise a besoin de financements supplémentaires pour faire face à ses dépenses courantes. 

Dans un premier temps, et avant de solliciter un financement auprès d’un partenaire financier, l’entreprise peut tenter de réduire son BFR en agissant sur l’une de ses 3 principales composantes :

• Sur les stocks, par une gestion fine permettant de les amener à un niveau optimal n’entrainant ni sur stockage, ni rupture de stocks.
• Sur le niveau des créances clients, par un suivi au jour le jour des règlements et des relances clients adaptées. Il est essentiel de mettre en place des procédures de facturation et de recouvrement efficaces pour veiller à ce que les clients paient dans les délais impartis.
• Sur l’encours fournisseurs, en s’assurant que des délais de règlement raisonnables ont pu être négociés et obtenus auprès des fournisseurs principaux. 

Solliciter un financement adapté

Une fois ces leviers activés, il devient plus facile de mesurer de manière précise le besoin en fonds de roulement résiduel et de solliciter au besoin un financement adapté. Différents types de financement peuvent être proposés : facilité de caisse, découvert bancaire, escompte ou affacturage. Ces financements ont un coût et il est crucial pour l’entreprise de veiller à maitriser ces besoins de financement. En fonction de sa situation financière et de son niveau de profitabilité, il sera possible parfois d’opter pour l’autofinancement de ce besoin en fonds de roulement de manière partielle ou totale.

Suivre régulièrement sa trésorerie

Un bon suivi de la trésorerie implique de comprendre le mécanisme des flux de trésorerie de l'entreprise, tels que les encaissements et décaissements, et de les suivre régulièrement. Il est donc important de mettre en place des outils de gestion tels qu'un tableau de bord ou un tableau prévisionnel de trésorerie qui permettent d’en visualiser l'évolution, d'anticiper les besoins et de respecter ses échéances.

En conclusion, une bonne gestion de trésorerie est une des clés permettant de préserver la bonne santé financière d'une entreprise. Piloter sa trésorerie nécessite de vérifier au jour le jour sa situation de trésorerie, en étant vigilant à l’évolution de ses stocks, aux décalages entre les délais de paiements de ses clients et de ses fournisseurs, mais aussi en s’assurant de son niveau de profitabilité au travers des soldes intermédiaires de gestion, l’entreprise s’assure d’un niveau de liquidité excédentaire ou de cash-flow satisfaisant et éloigne le risque de se retrouver en situation de cessation des paiements.