Ma comptabilité

Le bilan est un document comptable, établi une fois par an, faisant l'inventaire à l'instant T de ce que l'entreprise possède, l'actif, et de ce qu'elle doit, le passif.

L'actif comprend :

• Les immobilisations : il s'agit des biens achetés par l'entreprise et nécessaire à son activité. Les immobilisations peuvent être corporelles (bâtiment ou matériel notamment), incorporelles (fonds de commerce ou brevet par exemple) ou financières (telles que des actions ou des parts dans d'autres sociétés). Il s'agit d'investissements de long terme qui constituent « l'actif immobilisé ». 
• Les stocks et en-cours de production, destinés à être vendus à des clients ou utilisés dans le processus de production.
• Les créances, principalement les créances clients (sommes dues par les clients auxquels l'entreprise a accordé un délai de paiement).
• Et la trésorerie active, l'argent des tenues dans la caisse ou placé sur le compte bancaire de l'entreprise.

Ces trois derniers postes représentent « l'actif circulant », n'ayant pas vocation à rester durablement dans l'entreprise, à la différence des immobilisations.

Le passif regroupe :

• Les capitaux propres : des ressources stables apportées par les actionnaires ou associés ainsi que les résultats positifs cumulés par l'entreprise et non distribuées.
• Les provisions : des sommes d'argent comptabilisées dans les comptes pour prévenir le risque d'une perte d'argent (litige prud'homal par exemple).
• Les dettes de l'entreprise. Elles peuvent être soit financières, suite à un emprunt bancaire, soit liées à l'exploitation : les dettes fournisseurs (lorsque l'entreprise demande un délai de paiement), ou les dettes fiscales et sociales, vis-à-vis des administrations publiques, des organismes sociaux et des salariés.
• Et la trésorerie passive, qui représente une trésorerie négative, du fait d'un découvert bancaire par exemple.

Certains éléments du passif sont à long terme, comme les capitaux propres et les dettes financières de long terme, d'autres à court terme, que l'entreprise va devoir rembourser d'ici quelques mois (fournisseur ou TVA par exemple).

Le passif permet d'identifier « d'où vient l'argent ? » et l'actif « où va l'argent ? ». Un bilan doit toujours être équilibré, l'actif doit obligatoirement être égal au passif.
Le passif finance l'actif et ce, de préférence en faisant concorder les durées : par exemple, à long terme, l'achat d'un nouveau local se finance par des capitaux propres et/ou de la dette financière long terme. À l'inverse, à court terme, l'achat de stock se finance par de la dette fournisseur.

Le bilan est une photo de la situation financière d'une entreprise : de nombreux indicateurs financiers en découlent permettant d'apprécier sa santé financière et de faciliter les discussions avec ses partenaires. 

Pour aller plus loin, rendez-vous sur le site mesquestionsdentrepreneur.fr. Vous y trouverez :

• Des ateliers pédagogiques ;
• D'autres vidéos ;
• Et des jeux.

Le bilan est un document comptable, établi une fois par an, faisant l'inventaire à l'instant T de ce que l'entreprise possède, l'actif, et de ce qu'elle doit, le passif.

L'actif comprend :

• Les immobilisations : il s'agit des biens achetés par l'entreprise et nécessaire à son activité. Les immobilisations peuvent être corporelles (bâtiment ou matériel notamment), incorporelles (fonds de commerce ou brevet par exemple) ou financières (telles que des actions ou des parts dans d'autres sociétés). Il s'agit d'investissements de long terme qui constituent « l'actif immobilisé ». 
• Les stocks et en-cours de production, destinés à être vendus à des clients ou utilisés dans le processus de production.
• Les créances, principalement les créances clients (sommes dues par les clients auxquels l'entreprise a accordé un délai de paiement).
• Et la trésorerie active, l'argent des tenues dans la caisse ou placé sur le compte bancaire de l'entreprise.

Ces trois derniers postes représentent « l'actif circulant », n'ayant pas vocation à rester durablement dans l'entreprise, à la différence des immobilisations.

Le passif regroupe :

• Les capitaux propres : des ressources stables apportées par les actionnaires ou associés ainsi que les résultats positifs cumulés par l'entreprise et non distribuées.
• Les provisions : des sommes d'argent comptabilisées dans les comptes pour prévenir le risque d'une perte d'argent (litige prud'homal par exemple).
• Les dettes de l'entreprise. Elles peuvent être soit financières, suite à un emprunt bancaire, soit liées à l'exploitation : les dettes fournisseurs (lorsque l'entreprise demande un délai de paiement), ou les dettes fiscales et sociales, vis-à-vis des administrations publiques, des organismes sociaux et des salariés.
• Et la trésorerie passive, qui représente une trésorerie négative, du fait d'un découvert bancaire par exemple.

Certains éléments du passif sont à long terme, comme les capitaux propres et les dettes financières de long terme, d'autres à court terme, que l'entreprise va devoir rembourser d'ici quelques mois (fournisseur ou TVA par exemple).

Le passif permet d'identifier « d'où vient l'argent ? » et l'actif « où va l'argent ? ». Un bilan doit toujours être équilibré, l'actif doit obligatoirement être égal au passif.
Le passif finance l'actif et ce, de préférence en faisant concorder les durées : par exemple, à long terme, l'achat d'un nouveau local se finance par des capitaux propres et/ou de la dette financière long terme. À l'inverse, à court terme, l'achat de stock se finance par de la dette fournisseur.

Le bilan est une photo de la situation financière d'une entreprise : de nombreux indicateurs financiers en découlent permettant d'apprécier sa santé financière et de faciliter les discussions avec ses partenaires. 

Pour aller plus loin, rendez-vous sur le site mesquestionsdentrepreneur.fr. Vous y trouverez :

• Des ateliers pédagogiques ;
• D'autres vidéos ;
• Et des jeux.

Le compte de résultat

Le compte de résultat est un document comptable qui retrace les produits et les charges d’une entreprise le plus souvent sur une année. Les produits sont les opérations qui génèrent des recettes tandis que les charges représentent des coûts. 

Le résultat net est égal à la différence entre le total des produits et le total des charges. S’il est positif, l’entreprise est rentable, s’il est négatif, elle est déficitaire.

Produits et charges sont classés en trois catégories :

Les produits et charges d’exploitation reflètent l’activité courante de l’entreprise. 

Les produits d’exploitation sont principalement composés de ventes de biens et/ou de services.
Les charges d’exploitation, elles, sont composées notamment : 

• des achats de matières premières, destinées à être transformées à travers un processus de fabrication en produits finis ou des achats de marchandises destinées à être vendues en l’état,
• des coûts de sous-traitance, qu’elle soit de capacité ou de spécialité,
• des salaires et cotisations sociales, 
• des impôts et taxes,
• et des dotations aux amortissements, représentant la perte de valeur d’une immobilisation due à l’usure du temps ou l’obsolescence. 

Si on transpose cela à l’activité d’un plombier, les prestations de dépannage sont des produits d’exploitation alors que les achats de fournitures, les salaires et l’usure du véhicule de travail sont des charges d’exploitation.  

Le résultat d’exploitation est égal à la différence entre produits d’exploitation et charges d’exploitation.

Les produits financiers et charges financières dépendent de la santé financière de l’entreprise. Les produits financiers peuvent être des intérêts obtenus si l’entreprise place sa trésorerie ou des dividendes provenant des filiales. Les charges financières sont par exemple les intérêts payés suite à un emprunt bancaire pour l’achat d’une immobilisation ou les agios payés suite à un découvert.

Le résultat financier est égal à la différence entre produits financiers et charges financières.

Les produits exceptionnels et charges exceptionnelles concernent les activités non courantes et non financières. Ainsi la vente d’une immobilisation, comme un véhicule de travail, est considérée comme un produit exceptionnel. Les dommages et intérêts dus suite à un procès perdu représentent eux une charge exceptionnelle.

Le résultat exceptionnel est égal à la différence entre les produits exceptionnels et les charges exceptionnelles.

Le résultat net est lui égal à la somme du résultat d’exploitation, du résultat financier et du résultat exceptionnel moins l’impôt sur les sociétés. 

Contrairement au bilan, le compte de résultat n'est pas une photo de la situation financière d’une entreprise à un instant T mais le film de toutes les opérations annuelles menées par l'entreprise. De nombreux indicateurs financiers en découlent permettant d’apprécier sa profitabilité.

Le compte de résultat

Le compte de résultat est un document comptable qui retrace les produits et les charges d’une entreprise le plus souvent sur une année. Les produits sont les opérations qui génèrent des recettes tandis que les charges représentent des coûts. 

Le résultat net est égal à la différence entre le total des produits et le total des charges. S’il est positif, l’entreprise est rentable, s’il est négatif, elle est déficitaire.

Produits et charges sont classés en trois catégories :

Les produits et charges d’exploitation reflètent l’activité courante de l’entreprise. 

Les produits d’exploitation sont principalement composés de ventes de biens et/ou de services.
Les charges d’exploitation, elles, sont composées notamment : 

• des achats de matières premières, destinées à être transformées à travers un processus de fabrication en produits finis ou des achats de marchandises destinées à être vendues en l’état,
• des coûts de sous-traitance, qu’elle soit de capacité ou de spécialité,
• des salaires et cotisations sociales, 
• des impôts et taxes,
• et des dotations aux amortissements, représentant la perte de valeur d’une immobilisation due à l’usure du temps ou l’obsolescence. 

Si on transpose cela à l’activité d’un plombier, les prestations de dépannage sont des produits d’exploitation alors que les achats de fournitures, les salaires et l’usure du véhicule de travail sont des charges d’exploitation.  

Le résultat d’exploitation est égal à la différence entre produits d’exploitation et charges d’exploitation.

Les produits financiers et charges financières dépendent de la santé financière de l’entreprise. Les produits financiers peuvent être des intérêts obtenus si l’entreprise place sa trésorerie ou des dividendes provenant des filiales. Les charges financières sont par exemple les intérêts payés suite à un emprunt bancaire pour l’achat d’une immobilisation ou les agios payés suite à un découvert.

Le résultat financier est égal à la différence entre produits financiers et charges financières.

Les produits exceptionnels et charges exceptionnelles concernent les activités non courantes et non financières. Ainsi la vente d’une immobilisation, comme un véhicule de travail, est considérée comme un produit exceptionnel. Les dommages et intérêts dus suite à un procès perdu représentent eux une charge exceptionnelle.

Le résultat exceptionnel est égal à la différence entre les produits exceptionnels et les charges exceptionnelles.

Le résultat net est lui égal à la somme du résultat d’exploitation, du résultat financier et du résultat exceptionnel moins l’impôt sur les sociétés. 

Contrairement au bilan, le compte de résultat n'est pas une photo de la situation financière d’une entreprise à un instant T mais le film de toutes les opérations annuelles menées par l'entreprise. De nombreux indicateurs financiers en découlent permettant d’apprécier sa profitabilité.

Je reviens de chez mon expert-comptable et je suis totalement dans le brouillard. Il m'a remis ces deux documents, très importants selon lui. Il me dit que j'ai fait une moins bonne année et que ça se traduit dans les comptes. À mon avis, il se trompe de boîte.

Alors, regardons… Bilan : actif… augmente depuis l'année dernière. Passif… augmente depuis l'année dernière. Voyons le compte de résultat. C'est que ce qui me semblait ! Le chiffre d'affaires est en nette augmentation. Donc… Évidemment, j'ai tiré un peu sur mon découvert pour financer les stocks, j'ai fait des remises importantes pour mes gros clients, mais soigner ses clients, c’est important. Donc je vois pas du tout où ça coince.

Éléments de réponse par Stéphane Gaschet, Cabinet d’expertise comptable In extenso

Nous avons l'exemple type qui explique la cause de 25 % des arrêts d'entreprise : des carences en terme de gestion. Il faut intégrer que deux documents sont importants à distinguer : le bilan et le compte de résultat. 

Le bilan, c'est une photo de l'entreprise un instant T. Cet arrêt sur image permet de comprendre et visualiser la valeur de l'entreprise. Vous allez y découvrir par exemple le montant de votre stock, la somme que vos clients vous doivent, la trésorerie disponible sur votre compte, mais également vos cotisations sociales non payées à l’URSSAF ou le montant du capital qu'il vous reste à rembourser à votre banque.

Le compte de résultat, c'est le film vidéo de l'année écoulée. Il permet ainsi de comprendre, de comptabiliser le chiffre d'affaires réalisé, et d'autre part toutes les dépenses occasionnées et inhérentes à votre activité.

La différence entre les deux indique le résultat, qui est appelé bénéfice s'il est positif ou perte s'il est négatif. Mais au-delà d'un manque de discernement sur ces sujets de notre dirigeant, il semblerait que la mise en place de tableaux de bord, appelés aussi indicateurs, tout au long de son exercice comptable, lui aurait permis de détecter très en amont les tendances de son activité et donc d'y remédier avant même la fin de son exercice.