Comprendre mes chiffres

Le bilan est un document comptable, établi une fois par an, faisant l'inventaire à l'instant T de ce que l'entreprise possède, l'actif, et de ce qu'elle doit, le passif.

L'actif comprend :

• Les immobilisations : il s'agit des biens achetés par l'entreprise et nécessaire à son activité. Les immobilisations peuvent être corporelles (bâtiment ou matériel notamment), incorporelles (fonds de commerce ou brevet par exemple) ou financières (telles que des actions ou des parts dans d'autres sociétés). Il s'agit d'investissements de long terme qui constituent « l'actif immobilisé ». 
• Les stocks et en-cours de production, destinés à être vendus à des clients ou utilisés dans le processus de production.
• Les créances, principalement les créances clients (sommes dues par les clients auxquels l'entreprise a accordé un délai de paiement).
• Et la trésorerie active, l'argent des tenues dans la caisse ou placé sur le compte bancaire de l'entreprise.

Ces trois derniers postes représentent « l'actif circulant », n'ayant pas vocation à rester durablement dans l'entreprise, à la différence des immobilisations.

Le passif regroupe :

• Les capitaux propres : des ressources stables apportées par les actionnaires ou associés ainsi que les résultats positifs cumulés par l'entreprise et non distribuées.
• Les provisions : des sommes d'argent comptabilisées dans les comptes pour prévenir le risque d'une perte d'argent (litige prud'homal par exemple).
• Les dettes de l'entreprise. Elles peuvent être soit financières, suite à un emprunt bancaire, soit liées à l'exploitation : les dettes fournisseurs (lorsque l'entreprise demande un délai de paiement), ou les dettes fiscales et sociales, vis-à-vis des administrations publiques, des organismes sociaux et des salariés.
• Et la trésorerie passive, qui représente une trésorerie négative, du fait d'un découvert bancaire par exemple.

Certains éléments du passif sont à long terme, comme les capitaux propres et les dettes financières de long terme, d'autres à court terme, que l'entreprise va devoir rembourser d'ici quelques mois (fournisseur ou TVA par exemple).

Le passif permet d'identifier « d'où vient l'argent ? » et l'actif « où va l'argent ? ». Un bilan doit toujours être équilibré, l'actif doit obligatoirement être égal au passif.
Le passif finance l'actif et ce, de préférence en faisant concorder les durées : par exemple, à long terme, l'achat d'un nouveau local se finance par des capitaux propres et/ou de la dette financière long terme. À l'inverse, à court terme, l'achat de stock se finance par de la dette fournisseur.

Le bilan est une photo de la situation financière d'une entreprise : de nombreux indicateurs financiers en découlent permettant d'apprécier sa santé financière et de faciliter les discussions avec ses partenaires. 

Pour aller plus loin, rendez-vous sur le site mesquestionsdentrepreneur.fr. Vous y trouverez :

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• D'autres vidéos ;
• Et des jeux.

Voilà, ça y est. Le service urbanisme de ma commune a signé mon devis. C'est mon plus gros chantier. C'est sûr, je vais faire une bonne année. Mais ce que je ne comprends pas, c'est qu'elle parle d'une condition. Elle veut appliquer... C'est ce passage : « comme la loi l'autorise, une retenue de garantie pour couvrir les réserves éventuelles à la réception des travaux ainsi que les désordres survenus pendant le délai de garantie de parfait achèvement."

Je suis une entreprise sérieuse ! Je fais bien mon travail, et j'en ai besoin, de cet argent. Un an, c'est très long !

Réponse d’un professionnel – Benjamin Rorato, expert BTP (Banque de France)

Vous avez raison, un an, c'est long. Surtout quand on parle de trésorerie.

Avant de vous apporter des solutions, laissez-moi vous repréciser en quoi consiste la retenue de garantie. Il faut d'abord savoir que, même si elle n'est pas obligatoire, elle reste largement appliquée dans le secteur du BTP. Elle sert à protéger votre client ou le maître d'œuvre contre les risques de malfaçon de chantier. Elle lui permet, dans un cadre strict et légal, de s'assurer que l'ensemble des réserves qu'il aura relevées seront corrigées à l'issue des travaux.

Elle représente au maximum 5 % du montant TTC de la facture. Elle doit être prévue dans les termes du contrat à la signature, ou mentionnée dans votre devis. Dans le cas contraire, elle ne pourra être appliquée au paiement. Ainsi, si le montant des travaux est amené à varier, la retenue évoluera en conséquence.

Par ailleurs, cette somme sera consignée chez un tiers, un notaire, par exemple, afin de s'assurer que personne n'y touche. Elle vous sera donc restituée au plus tard un an à la fin des travaux, si d'une part aucune malfaçon n'a été relevée ou si d'autre part vous avez corrigé les réserves formulées par votre client. C'est un engagement définitif. Une fois mis en place, vous ne pourrez plus vous y soustraire.

Vous allez me dire qu'avoir 5 % de son chiffre d'affaire retenu pendant un an pèse sur les disponibilités de votre entreprise. Et vous avez raison. Cependant, des solutions existent. Vous pouvez demander à votre banquier de mettre en place une caution d'un montant équivalent à 5 % de la mise de garantie, ou encore des solutions de financement de court terme pour pallier cet effort de trésorerie.

Quoi qu'il en soit, n'hésitez pas à prendre contact avec votre établissement bancaire pour mettre en place la solution qui répond au mieux à vos besoins.